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        停薪留職的員工沒有工資只交社?梢詥?

        問:老師,停薪留職的員工沒有工資只交社?梢詥?

        答:可以。

        問:那工資表上應發是0,實發就成負數了。

        答:你可以把個人部分的社保金額做成應發工資,然后減去個人部分的社保金,余額為0。

        問:老師,您好!想問下關于差旅費的問題!合并報表范圍內,獨立核算的兩個公司,派母公司的人去子公司協助工作,這部分差旅費讓子公司去承擔,可以嗎?發票也開給子公司。母公司的人出差申請還是走母公司的流程,加簽一個子公司總經理的簽批。只是母公司的人在子公司沒有任職,在子公司報差旅費是否合適?

        答:您好,按照您的敘述是不合適的,首先該員工屬于母公司的職工,子公司無權對其差旅費進行報銷;其次母公司和子公司的增值稅、所得稅是獨立申報的。

        問:那子公司是否可以按業務接待來承擔機票和住宿的費用?母公司出差還有市內交通費和餐費補貼,能否這樣操作?出差員工在母公司發起差旅申請享受補貼,子公司發起業務接待申請,承擔機票和住宿費用,這樣是否合適?子公司業務接待母公司人員是否合規?

        答:雙方可以在業務上約定合同,說明該員工的費用因為業務的需要由子公司人員承擔,但是雙方這個業務。母公司有管理費收入嗎?

        問:沒有,收入在子公司,就是母公司對子公司的業務幫扶,所以費用想讓子公司承擔。

        答:個人認為業務上可以采用招待費處理,所得稅前限額扣除。

        問:老師,請問下失業穩崗返還是入營業外收入,還是沖減管理費用/社會保險金?

        答:計入營業外收入或者其他收益。

        問:老師,我們公司有兩個自然人股東,其中一個自然人股東將自己持有的10%股權平價轉讓給另一個股東,工商變更了股權比例,因為是平價轉讓所以不涉及個人所得稅,但是兩個股東之間沒有銀行存款的交易回單這個合理嗎?

        答:沒有銀行流水,那是用現金交易的嗎?

        問:目前就只有一個股權轉讓協議,已經辦理了變更手續,其他資料都沒有。好幾年前轉讓的,現在稅務局要補充銀行回單,但是沒有。

        答:一般來說是要資金流水的賬單的,不然的話說服力不夠,您方說是平價轉讓了,但沒有證據證明,稅務可能會認定為您方沒有支付對價就進行了轉讓,存在被核定的風險。

        問:這個會怎么核定?按受讓方無償取得嗎?受讓方繳納個稅嗎?

        答:核定的話,稅務會根據您的凈資產進行核定,如果您方凈資產比較高,交易低于公允價格就會被核定收入。

        問:統借統還借款,母公司從金融機構借入資金,借給子公司使用,收取不高于銀行同期貸款利息,母公司收到子公司支付的利息是計入財務費用還是其他業務收入,母公司支付金融機構的利息是計入財務費用還是其他業務成本?

        答:兩種方式——母公司收到子公司支付的利息可以直接沖減財務費用,母公司支付金融機構的利息也計入財務費用。

        另一種是母公司確認其他業務收入,對應支付的利息確認其他業務成本。對于母公司來說,所得稅的結果是一樣的,實務中兩種方式都有,但如果企業取得了免稅發票的話,根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕)36號)文件附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第(十九)項第7點規定,統借統還業務中,企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息,屬于免稅利息收入。確認為免稅收入是沒有什么問題的。

        來源:焦點財稅答疑群

        (信息發布:企業培訓網  發布時間:2022-8-11 17:53:32)
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